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NOUVELLES REGULATIONS IMPÔT DE SUCCESSION VALENCIA

NOUVELLES REGULATIONS IMPÔT DE SUCCESSION VALENCIA tlacorp

MODIFICATION AU RÈGLEMENT DE L’IMPÔT – août 2013

Le 2 Août 2013, le gouvernement de Valence a modifié la réglementation déterminée en ce qui concerne:

– DROITS DE SUCCESSION
– ACHAT ET ACQUISITION DE BIENS IMMOBILIERES

Nous commentons dans cet article les PRINCIPAUX ASPECTS EN RELATION À L’IMPÔT DE SUCCESSION

Comme expliqué dans divers articles sur ce site, il ya une différence dans les droits de succession espagnole pour les résidents fiscaux en Espagne,  et pour les NON résidents.

Cette nouvelle réglementation affecte uniquement aux résidents fiscales en Espagne avec domicile permanent à la Région de Valencia (Alicante, Valence et Castellon). Ainsi, cette nouvelle réglementation ne touche pas à ceux qui, ayant une propriété en Espagne,  sont NON  résidents en territoire ESPAGNOL (ils ont une propriété strictement pour vacances ou deuxième résidence).

Pour les résidents fiscaux espagnols, avec le domicile en permanence  dans la région de Valence, les nouveaux changements sont les suivants:

DE REDUCTION SUR LA BASE DE LA TAXE

– Descendants, ou adoptés de moins de 21 ans: Réduction de 100,000 à 156,000 EUR

* Avant, la réduction de la base d’imposition était de 40,000 à 96,000 euros, en fonction de l’âge de l’héritier.
* Maintenant, la réduction de la base d’imposition est de 100,000 à 156,000 EUR, en fonction de l’âge de l’héritier

– Descendants, ou adopté plus de 21 ans, époux survivant et ascendants: 100.000 EUR

 

  • Avant, la réduction de la base d’imposition était de 40.000 EUR
  • Maintenant, la réduction de la base d’imposition est de 100.000 EUR

– En cas de résidence permanente: réduction de 95%

Dans le cas où la propriété héritée fut la résidence permanente de la personne décédée, il y aura une réduction de la base de l’impôt du  95%, avec un maximum de 150.000 euros, soumise aux conditions suivantes:

– Ce n’est que lorsque les héritiers sont les descendants, ascendants, épouse survivant, ou corrélatifs de plus de 65 ans (vivant avec la famille au moins 2 ans avant le décès).

– La propriété doit être utilisée comme résidence permanente des héritiers pendant, au moins, 5 ans.

REDUCTION SUR LA TAXE NETTE

Une fois que la base d’imposition est calculée (en tenant compte des éventuelles réductions obtenues), puis, le montant résultant aura également une diminution, lorsque les héritiers sont les descendants, ascendants, ou de l’épouse survivant:

* Avant, la réduction du taux d’imposition était de 95%
* Maintenant, la réduction du taux d’imposition est de 75%

Ainsi, par exemple:

Exemple 1: A + B possèdent une propriété à Torrevieja (Alicante), Espagne, 50% chacun,  pour une valeur fiscale de 250.000 euros.  Les deux sont des résidents fiscaux espagnols. Tous les deux ont «testaments miroir» en passant un au l’autre la propriété en cas de décès. Ils utilisent la propriété comme résidence permanente.

«A» décède et «B» hérite le 50% de la partie de A.

Ainsi, la base de l’impôt brut de la partie «A» pour être hérité par «B» est: 125.000 euros (50% de 250.000 euros).

Si B veut continuer en utilisant la propriété comme résidence permanente avec un minimum de 5 ans,  peut être obtenue une réduction du 95% de la base de l’impôt (avec un maximum de 150.000 EUR). Ainsi, la base nette de la taxe sera de 6.250 euros.

Après l’application du barème de l’impôt (pas expliqué ici), le montant de la taxe à payer pour une base fiscale de 6.250 EUR est d’environ 478 euros. Il s’agit de l’impôt brut.

Puis, comme B est le conjoint survivant de A  obtient une réduction du 75% de la taxe brute, donc, le dernier taux d’impôt net à payer sera de l’ordre de 120 euros.

Si B ne veut pas utiliser la propriété plus, et veut le vendre, comme conjoint survivant, il peut être obtenue une réduction de la base imposable brute de 100.000 euros. Ainsi, l’assiette fiscale nette sera de 125,000 à 100,000 = 25.000 EUR.

Ensuite, le taux d’impôt brut pour 25.000 EUR sera de 2.200 euros (selon un barème). Et, étant le conjoint survivant, B aurait une réduction sur le taux de l’impôt brut de 75%. Ainsi, le taux d’imposition finale et net à payer sera de 550 euros.

Exemple 2:   A + B ont 2 fils: Fils 1 et Fils 2,  âgés avec plus de 21 ans. Ils sont également des résidents fiscaux espagnols.

« A » décède et laisse la propriété en Espagne à B, son Fils 1 et Fils 2, à parts égales:

Donc, à partir de la partie A hérité (125.000 EUR) Ici la base imposable brute reçue des 3 héritiers:

«  B »: 83.333 EUR / Fils 1: 83.333 EUR / Fils 2: 83.333 EUR

– Si les trois d’entre eux veulent être en utilisant la propriété comme résidence permanente avec un minimum de 5 ans, alors :

 A partir de B, comme conjoint survivant, il peut être obtenu une réduction de 95% de la base imposable brute. Ainsi, la base d’imposition de la taxe nette pour B sera de l’ordre de 4.160 euros.

Aussi, pour SON FILS 1 et 2. Ils sont une sorte descendants, ils peuvent obtenir également une réduction de leur base imposable brute de 95%

 Alors, ils devront 4.160 euros chacun.

Après le barème de l’impôt (pas expliqué ici), le taux de la taxe à payer pour une base fiscale de 4.160 euros est d’environ 318 euros. Il s’agit du taux de l’impôt brut que chacun des héritiers doivent payer.

Puis, comme B est le conjoint survivant de A, et son fils 1 et fils 2 sont des descendants, ils obtiennent une réduction de 75% du taux brut, donc, le dernier taux d’impôt net à payer sera de l’ordre de 80 euros chacune.

S’ils ne veulent pas utiliser la propriété plus et veulent la vendre, comme le conjoint survivant  et les descendants, ils peuvent obtenir une réduction de la base imposable brute de 100.000 euros.

Ainsi, la taux fiscale nette sera de 83,333 – 100,000 = 0 EUR.

Comme le résultat est «0», aucune réduction ne peut être obtenue dans ce cas.

Donc, dans ce cas, le taux de la taxe à payer par chacun des héritiers sera «0».

Conclusion: Pour une moyenne de propriétés avec un valeur de 250.000 euros,  ou moins, les droits de succession en Espagne peuvent  être très faibles même « 0» si:
– Les héritiers vivent en permanence en Espagne en la région de Valencia.
– Les héritiers sont époux survivants, ascendants,  ou descendants

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