BIENVENUE DANS LA SECTION DU CALCULATEUR D’IMPÔTS ESPAGNOL POUR LES NON-RÉSIDENTS
Dans cette section, vous pouvez calculer votre IMPÔT SUR LE REVENU DES RÉSIDENTS NON FISCAUX (Modèle 100 IRPF «Impôt sur le revenu des particuliers» – Agence fiscale) à payer dans les cas suivants :
Lorsque vous avez une maison en Espagne pour votre usage privé
Lorsque vous avez une maison en Espagne pour votre usage privé et que vous la louez pour des périodes ou des saisons spécifiques
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QUESTIONS PRELIMINAIRES SUR
IMPÔT SUR LE REVENU POUR LES NON-RÉSIDENTS EN ESPAGNE
Les non-résidents possédant un bien immobilier en Espagne, les contribuables, les entreprises et/ou les personnes physiques qui opèrent sans établissement stable, qu’il s’agisse de personnes physiques ou morales, sont imposés conformément à l’IRPF (Impôt sur le revenu des personnes physiques – Impôt sur les plus-values - Modèle 210 IRPF) conformément à la réglementation, et le faire pour chaque opération, comme établi dans les articles 24 et suivants du texte consolidé de la loi IRPFNR – modèle 210.
1.- Assiette fiscale
a) Règle générale : En général, la base imposable sera constituée par son montant intégral, déterminé conformément aux règles de l’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques.
b) Règles particulières : en cas de prestation de services, d’assistance technique, de travaux d’installation ou de montage découlant de contrats d’ingénierie et, en général, d’activités ou d’opérations économiques réalisées en Espagne sans l’intermédiaire d’un établissement stable, la base d’imposition sera égale à la différence. entre le revenu total et les dépenses suivantes :
– Salaires et charges sociales du personnel employé directement au développement de l’activité, à condition que les revenus de l’impôt applicable ou les acomptes sur les revenus du travail salarié soient justifiés ou garantis.
– Fourniture de matériaux pour leur incorporation définitive dans les travaux réalisés sur le territoire espagnol.
– Fournitures consommées sur le territoire espagnol pour le développement des activités.
La base imposable correspondant aux plus-values Elle sera déterminée en appliquant, à chaque changement de patrimoine survenu, les règles établies pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques, avec certaines exceptions.
– Dans le cas d’entités non résidentes, lorsque la plus-value provient d’une acquisition à but non lucratif (donation par exemple), ce montant sera évalué à la valeur «normale de marché» du bien acquis.
– Lorsque les bénéfices proviennent indirectement d’actifs situés sur le territoire espagnol, ou de droits qui y sont liés, et que les entités sont considérées comme «simples détenteurs d’actifs», et résidentes dans des pays ou territoires avec lesquels il n’y a pas d’échange effectif d’impôts. information, les propriétés situées sur le territoire espagnol seront soumises au paiement de la taxe.
, REVENU IMPUTÉ: Dans le cas de personnes physiques non résidentes, le revenu imputé des biens immobiliers situés sur le territoire espagnol sera déterminé conformément aux dispositions de la loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques (2% de la valeur cadastrale des biens immobiliers urbains ou rustiques immobilier avec immeubles non constructibles) indispensable à l’exercice de toute exploitation, non liée à des activités économiques ou générant des revenus de capitaux immobiliers, ou 1,1% si la valeur cadastrale a été révisée).
, REVENUS OBTENUS PAR LA LOCATION DE PROPRIÉTÉS ESPAGNOLES : Ils seront imposés à 19 % (pour les résidents de l’UE + Norvège + Islande) ou à 24 % (non-résidents de l’UE : États-Unis, Royaume-Uni, Canada, Mexique, etc.). Il est très important de savoir que seuls les résidents de l’UE auront droit à une réduction d’impôt pour les frais d’entretien, de rénovation, etc., effectués sur la propriété. Dans le cas des non-résidents de l’UE, les remises ne seront pas appliquées pour ces concepts, de sorte que le taux d’imposition sera applicable sur le montant total des revenus perçus dans son intégralité (sans remises).
– Les contribuables résidant dans un autre Etat membre de l’Union européenne disposent d’une réglementation spécifique qui leur permet d’appliquer leurs propres règles particulières, telles que :
* Les dépenses prévues par la loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques peuvent être déduites, comme s’ils étaient résidents, à condition qu’ils prouvent qu’ils sont directement liés aux revenus obtenus en Espagne.
* La base d’imposition correspondant aux plus-values sera déterminée en appliquant, à chaque changement de patrimoine qui se produit, en général, les règles de la loi relative à l’impôt sur le revenu des particuliers qui seraient appliquées dans le cas où le contribuable était par cet impôt.
2.- Taux d’imposition
* Général:
Résidents UE, Islande et Norvège Autres pays
19% 24%
* Revenus du travail perçus par des personnes physiques ne résidant pas sur le territoire espagnol en vertu d’un contrat à durée déterminée pour travailleurs intérimaires, conformément aux dispositions de la réglementation du travail : 2 %.
* Dividendes et autres revenus provenant de la participation au capital d’une entité, et Intérêts et autres revenus provenant de la cession de capital propre à des tiers : 19 %
3.- Déductions
Seuls seront déduits de la taxe :
Les montants correspondant aux déductions pour dons dans les conditions prévues à l’article 68.3 du texte consolidé de la loi relative à l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Retenues et acomptes effectués sur les revenus du contribuable.
Comme expliqué ci-dessus, et en parlant des revenus tirés de la location de biens immobiliers espagnols, seuls les résidents de l’UE auront droit à la réduction de la taxe avec les frais d’entretien, de réformes, etc., qui sont effectués dans la propriété. Dans le cas des non-résidents de l’UE, les remises ne seront pas appliquées pour ces concepts, de sorte que le taux d’imposition sera applicable sur le montant total des revenus perçus dans son intégralité (sans remises).
4.- Accumulation
La taxe s’accumulera :
– En cas de retours, à leur expiration ou à la date de collecte si antérieure.
– En cas de plus-value, lors de l’altération du bien.
– En cas de revenus fictifs correspondant à l’immobilier urbain, au 31 décembre de chaque année.
– Dans tous les autres cas, lorsque les revenus correspondants sont dus.
– En cas de décès du contribuable, tous les revenus en attente d’imputation seront réputés payables à la date du décès.
5.- Obligations formelles
Les contribuables qui obtiennent des revenus sur le territoire espagnol sans l’intermédiaire d’un établissement stable seront tenus de déposer une déclaration, déterminant et comptabilisant la dette fiscale correspondante pour cet impôt dans un délai d’un mois à compter de la date de sa constitution.
Dans le cas des REVENUS IMPUTÉS correspondant à des propriétés urbaines à usage propre, la déclaration doit être présentée avant le 31 DÉCEMBRE de l’année suivante (La déclaration de l’Impôt Imputé pour l’année 2021 doit être présentée en 2022, avant le 31.12.2022).
En cas de REVENUS REÇUS POUR LOYER : Déclaration trimestrielle – LOYER : Vous devez déclarer ces revenus dans le même trimestre au cours duquel le loyer est généré. La présentation de ces états doit être faite avant les 20 jours suivant la fin dudit trimestre.
Dans le cas de l’exemple, les revenus locatifs du trimestre janvier-mars doivent être déclarés dans les déclarations fiscales à déposer avant le 20 avril 2022.
NOTE IMPORTANTE : Dans le cas où la propriété a été louée dans une période de temps au cours de l’année, alors, le propriétaire doit présenter 2 DÉCLARATIONS FISCALES :
1.- La DECLARATION TRIMESTRIELLE DES REVENUS LOCATIFS obtenue la même année.
2.- La DÉCLARATION ANNUELLE DES TAXES PAR CHARGE de l’année précédente.
Exemple:
Pour la période 2021, la maison n’est pas louée
Pour la période 2022 la maison est louée 2 mois juillet/août et le reste de l’année elle n’est pas louée.
Obligations formelles du propriétaire :
– Avant le 20 octobre 2022, Déclaration trimestrielle des revenus obtenus en juillet/août 2022
– Avant le 31 décembre 2022, Déclaration annuelle des revenus fictifs générés en 2021
– Avant le 31 décembre 2023, Déclaration Annuelle des Revenus Imputés générés en 2022 (l’intervalle de l’année pendant laquelle la maison n’a pas été louée).
Par conséquent, gardez à l’esprit qu’au moment de la location d’une propriété à des fins touristiques, en plus de votre obligation LÉGALE d’enregistrer votre propriété, vous avez l’OBLIGATION FISCALE de déclarer les revenus TRIMESTRIELLEMENT puis ANNUELLEMENT pour le reste de l’année.
D’AUTRES:
Les contribuables qui obtiennent des revenus d’activités économiques ou d’opérations réalisées en Espagne seront tenus de tenir un registre des revenus et des dépenses.
De même, il doit conserver, numérotées par ordre chronologique, les factures émises et les factures ou quittances reçues.
Ils sont tenus d’effectuer des retenues et des acomptes sur les revenus du travail qu’ils satisfont, ainsi que sur les autres revenus soumis à retenue qu’ils constituent.